上海审计报告范本，审计模板

审计报告

沪鼎专审字[2017]第  号

上海XX机械设备有限公司：

我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年10月31日的资产负债表，2016年1月至10月的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照《企业会计制度》的规定编制财务报表是公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

三、审计意见

我们认为，贵公司会计报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司2016年10月31日的财务状况以及2016年1月至10月的经营成果和现金流量。

附送：1.贵公司2016年10月31日资产负债表；

     2.贵公司2016年1月至10月利润及利润分配表；

     3.贵公司2016年1月至10月现金流量表。

一、公司基本情况

本公司经上海市奉贤区市场监督管理局2011年7月13日核准登记，并取得统一社会信用代码913101205791228313的《营业执照》。企业类型为有限责任公司（国内合资）。企业注册地址：上海市奉贤区南桥镇西渡南渡村125号17幢328室。法定代表人：杨锡根。

公司注册资本为贰佰万元人民币，经营范围：为国内企业提供劳务派遣服务，保洁服务，会务服务，家政服务（不得从事职业中介、医疗、餐饮、住宿等前置性行政许可事项），酒店设备租赁。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】

二、财务报表编制的基准：

本公司法定会计报表是依据《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定而编制。

三、公司的主要会计政策、会计估计

1、会计制度

   本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度

以公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5、外币业务的折算

本公司的会计核算以人民币为记账本位币。公司发生外币业务时，所有与外币业务有关的账户采用业务发生当日中国人民银行公布的汇率和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场汇率折合人民币记账。期末，各种外币账户的外币期末余额，按照期末中国人民银行公布的汇率折合人民币调整，按期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与构建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

6、现金及现金等价物

本公司现金是指库存现金及存放于银行及其他金融机构并可随时用于支付的存款。

本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

7、坏账核算方法

（1）  坏账的确认标准为因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。以上确实不能收回的应收款项，报经董事会批准后作为坏账转销。

（2）  坏账损失采用备抵法核算。

8、存货核算方法和计提存货跌价准备的方法

（1）  存货分类：低值易耗品、库存商品等。

（2）  存货的盘存制度为永续盘存制。

（3）  存货按取得时的实际成本入账，存货日常核算采用实际成本核算，发出原材料和产成品按加权平均法计算。

低值易耗品的摊销方法：分十二个月平均摊销。

（4）  存货跌价准备：期末存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本或其他等原因的存货，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目（或类别）的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在正常生产经营过程中，以预计售价减去至完工以及销售所必须的预计费用后的价值。如已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，则按恢复增加的数额（其增加数应以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。

9、固定资产计价及折旧的方法

（1）  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等或虽不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，且使用年限在二年以上的非生产经营用的设备、物品等。

（2）  固定资产的计价方法：固定资产按取得时实际成本入账，包括为使固定资产达到预定可使用状态前所必需的相关支出。

（3）  固定资产的折旧方法：根据固定资产原值、扣除残值按预计使用年限，采用直线法分类计提。已计提固定资产减值的固定资产按提取固定资产减值后的固定资产价值在剩余可使用年限内提取折旧。按固定资产类别、原值、估计经济使用年限和预计残值（2005年以前购入的固定资产按原值的3%、2005年以后购入的固定资产按原值5%）确定其折旧率如下：

固定资产类别            折旧年限（年）        年折旧率（%）

房屋及建筑物                20                4.75

机器设备                    10                9.50

（4）  固定资产装修费用和固定资产改良支出，计入固定资产价值进行核算，采用合理的方法单独计提折旧。

（5）  固定资产减值准备计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备，确认为当期损失。

10、无形资产核算方法及无形资产减值准备的计提方法

（1）  本公司的无形资产按取得时的实际成本或放弃非现金资产的账面价值确认为实际成本入账；

（2）  无形资产的成本自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销；如预计使用年限超过了合同规定的受益年限或法律规定的有效年限按以下原则确定；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限按受益年限与有效年限两者之中较短者确定；如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按不超过10年摊销。

（3）  期末对无形资产的账面价值进行检查，如发现以下一种或数种情况，对无形资产的可收回金额进行估计，按单项无形资产账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备；

A:该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济效益的能力受到重大不利影响；

B：该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

C：无形资产已超过法律保护期限，但仍具有部分使用价值；

D：其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。

11、收入的确认原则

（1）  商品销售收入的确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益能够流入企业且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

（2）  提供劳务收入的确认：劳务已经提供，劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入企业，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入：如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

（3）  让渡资产使用权取得的利息和使用收入的确认：与交易相关的经纪利益能够流入企业，收入金额能够可靠地计量时，确认利息和使用费收入的实现。利息收入按他人使用本企业现金使用权的时间和适用利率计算确定；适用费收入按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。

12、工资性附加

养老金按托收数支付。

13、所得税的会计处理方法

本公司所得税采用应付税款法核算。

四、税项

税种           税率      计税依据

增值税         3%       按不含增值税税额的销售额

城建税          1%       按应缴流转税计缴

教育费附加      5%       按应缴流转税计缴

所得税          25%    按应纳税所得额

五、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元）

1、货币资金

2、应收账款

3、预付账款

4、其他应收款

   5、应付账款

6、预收账款

7、应交税金

  8、其他应付款

9、实收资本

 10、资本公积期末余额为 0元。

  11、盈余公积期末余额为  0元。

  12、未分配利润

13、主营业务收入、成本

14、主营业务税金及附加本年发生额为686.39元。

15、销售费用本年发生额为 0元。

  16、管理费用本年发生额为 450,309.95元。

17、财务费用本年发生额为1,467.60元。

  18、营业外收入本年发生额为1,172.49元。

19、所得税本年发生额为 3,342.04元。

六、其他事项

无。